---
title: Вопрос 12
slug: прочее-экономика-макроэкономика/вопрос-12
---
# Налоговая система, бюджетно-налоговая политика и эффективность фискальной политики

## 1. Налоговая система

**[Налоговая система](https://ru.wikipedia.org/wiki/Налоговая_система)** — совокупность налогов, сборов и пошлин, действующих в стране, а также принципов и методов их установления и взимания.

### Принципы построения:

1. **Всеобщность** — обязательность для всех налогоплательщиков.
2. **Равенство** — одинаковые условия для равных субъектов.
3. **Справедливость** — учёт платёжеспособности.
4. **Определённость и удобство** — понятные сроки и формы уплаты.
5. **Экономическая эффективность** — минимальное искажение экономики.

### Функции налогов:

* **Фискальная** — формирование доходов бюджета.
* **Регулирующая** — стимулирование или сдерживание экономической активности.
* **Распределительная** — перераспределение доходов.
* **Контрольная** — учёт и контроль за финансовыми потоками.

---

## 2. Классификация налогов

* **По способу взимания**: прямые (НДФЛ, налог на прибыль), косвенные (НДС, акцизы).
* **По уровню**: федеральные, региональные, местные.
* **По объекту налогообложения**: на доход, имущество, потребление.

---

## 3. Бюджетно-налоговая политика (фискальная политика)

**[Фискальная политика](https://ru.wikipedia.org/wiki/Фискальная_политика)** — использование налогов и государственных расходов для регулирования экономики.

### Виды:

* **Стимулирующая** — снижение налогов, рост расходов (во время спада).
* **Сдерживающая** — повышение налогов, сокращение расходов (при перегреве экономики).

---

## 4. Эффективность фискальной политики

Зависит от:

* Своевременности мер.
* Структуры экономики.
* Уровня доверия к государству.

**Проблемы**:

* Временные лаги.
* Риск роста госдолга при стимулировании.
* Политические ограничения.

---

### Обобщающая таблица

| Понятие             | Определение                                                     |
| ------------------- | --------------------------------------------------------------- |
| Налоговая система   | Совокупность налогов и правил их взимания                       |
| Принципы            | Всеобщность, равенство, справедливость, удобство, эффективность |
| Функции налогов     | Фискальная, регулирующая, распределительная, контрольная        |
| Классификация       | Прямые/косвенные, по уровню, по объекту                         |
| Фискальная политика | Регулирование экономики через налоги и расходы                  |
| Эффективность       | Зависит от своевременности и структуры экономики                |